Вверх

+7 (495) 748-03-11

+7 (495) 748-03-12

+7 (495) 748-03-13

пн. - пт. с 9.00 до 18.00




Новости:

Поддержите спикеров Летнего онлайн-фестиваля!

20.06.2019

Раскрыт секрет эффективного учебного курса…

18.06.2019

Кто такая «ГЕРОИНЯ НАШЕГО ВРЕМЕНИ»?

13.06.2019
Все новости


Правила сайта

Находясь на этом сайте, вы соглашаетесь на использование файлов cookie в соответствии с принятой Политикой защиты персональных данных. Если вы не согласны, измените настройки вашего браузера или не используйте сайт.

Отправляя любую форму на сайте, вы соглашаетесь с Политикой защиты персональных данных.


Налоговое планирование. Оцениваем налоговое бремя компании


Эльвира Митюкова

Чтобы грамотно экономить на налогах, необходимо учитывать общую налоговую нагрузку компании. «Если она будет выше определенного коэффициента, то, знайте, ваша система налогового планирования нуждается в существенной корректировке» - заявляет Эльвира Митюкова, генеральный директор консалтинговой компании ООО «Академия успешного бизнеса».

Зачастую руководителя не интересует, какую гениальную схему налоговой оптимизации придумал финансовый директор или главбух. Важен общий результат: компания стала платить меньше налогов (причем, не важно каких) или больше.

Чтобы оценить изменение налогового бремени в целом по компании, можно воспользоваться коэффициентом эффективности налогового планирования. Для его расчета (в процентах) используется следующая формула:


КОЭФФИЦИЕНТ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ =
СУММА ВСЕХ НАЛОГОВ : ВЫРУЧКА (БЕЗ УЧЕТА НДС) * 100


Этот коэффициент показывает, какую часть выручки (заметьте, не прибыли) компания перечисляет в бюджет в виде налогов и сборов.


СРАВНИВАЕМ КОЭФФИЦИЕНТ С ЭТАЛОНОМ

Результат расчета должен составлять 20-25 процентов и держаться в этих пределах в течение нескольких периодов. В этом случае систему налогового планирования можно назвать эффективной, и она не нуждается в корректировке. Определение указанных пределов основывается на среднестатистических данных, а также на опыте многих консультантов, занимающихся оптимизацией налогообложения.

Показатель менее 20 процентов означает, что компания очень активно использует способы, позволяющие меньше платить в бюджет. Таким организациям следует быть готовым к налоговым проверкам. Дело в том, что налоговики тоже проводят сравнительный анализ налоговой нагрузки, и обращают пристальное внимание на слишком экономные организации.

Если коэффициент эффективности налогового планирования составил более 25 процентов, то компании необходимо пересмотреть свою налоговую политику.


АНАЛИЗИРУЕМ ДИНАМИКУ ИЗМЕНЕНИЙ

Рассчитывая ежемесячно или ежеквартально коэффициент, компания наглядно представляет изменение налогового бремени. Но для более качественного анализа необходимо сгладить эффект колебания выручки. Для этого компании следует разделить все налоги на те, которые зависят от колебаний выручки и независимые. К постоянным платежам (при общей системе налогообложения) можно отнести налог на имущество, ЕСН, взносы в ПФР, транспортный и земельные налоги, к переменным – налог на прибыль и НДС. Далее следует рассчитать коэффициент по постоянным и переменным налогам отдельно.

Например, компания применила один из способов налоговой оптимизации, в результате чего общий коэффициент снизился с 28,5 до 22 процентов. Казалось бы, метод оказался очень эффективным. Однако если посмотреть на результаты в разрезе постоянных и переменных налогов, станет ясно: снижение налогового бремени произошло только за счет того, что выросла выручка (см. таблицу «Динамика коэффициента эффективности»). Сумма постоянных налогов и коэффициент по переменным платежам остались на том же уровне. Получается, метод налогового планирования не дал никакого эффекта.


ДИНАМИКА КОЭФФИЦИЕНТА ЭФФЕКТИВНОСТИ


Наименование показателяАпрельМай
1Выручка, тыс. руб.3 5006 700
2Налоги, тыс. руб. (стр. 3 + стр. 4)1 0001 480
3постоянные налоговые платежи, тыс. руб.460460
4переменные налоговые платежи, тыс. руб.5401 020
5Коэффициент общий (стр. 5 : стр. 1)28,57%22,09%
6Коэффициент по постоянным платежам (стр. 3 : стр. 1)13,14%6,87%
7Коэффициент по переменным налогам (стр. 4 : стр. 1)15,43%15,22%


Вы можете задать автору интересующие Вас вопросы по телефону (495) 748-03-13 или по электронной почте avtor@src-master.ru.

 Расписание открытых программ автора:



Название семинара, тренинга, курса Июн Июл Авг Сен Окт Ноя Дек Янв ЦЕНА, руб.
Защита бизнеса при налоговой экономии - 60 законных схем. Изменения 2019 г. в налоговом планировании и контроле - 01-02
- - - 05-06
- - 29 900
Все изменения 2019 г.: налог на прибыль, НДС, новые ПБУ и ФСБУ, взносы и НДФЛ. Отчетность за I квартал 2019 г. 24-25
- 12-13
- - - - - 28 000
Налоговые проверки и контроль правоохранительных органов в 2019 г.: процедура, меры защиты. Инструкция успешного прохождения (зачет часов ИПБ) - - 21
- - - - - 18 000
Некоммерческие организации: отчетность и все изменения 2019 г. Практика учета в НКО в подарок! - 10
- 06
- - - - 12 000
Онлайн-кассы в 2019 г.: когда применять ККТ, реквизиты чеков и др. спорные вопросы для кассира и бухгалтера. Изменения в учете подотчетных сумм - - 23
- - - - - 15 000
Полный курс изменений в бухгалтерском учете и налогах в 2019-2020 гг. Все о новых стандартах бухучета и МСФО. Практические занятия (9-13 сентября 2019 г., зачет часов ИПБ, профстандарт «Бухгалтер») - - - 09-13
- - - - 45 000
Строительство: новое в Законе о ДДУ. Изменения 2018-2019 гг. в учете, налогах, отчетности застройщиков и подрядчиков - 15-16
- 16-17
- - - - 28 000
Учет основных средств и транспорта в 2019 г.! Новые ФСБУ 2019-2021 г.: аренда, лизинг, ремонт, списание бензина, учет работы водителей (зачет часов ИПБ) - - 26
- - - - - 15 000


 Семинары автора с открытой датой:




Обучение антикризисному управлению
Курсы ВЭД
Курсы для генеральных директоров
Курсы для директора по персоналу
Обучение для торговых представителей
Курсы по интернет маркетингу
Обучение по профстандартам
Курсы управления ассортиментом в рознице
Тренинг управленческих навыков

Тренинг по коммуникации
Курсы мерчендайзера
Управление мотивацией персонала
Коучинг тренинг
Система обучения персонала
Оценка персонала
Курсы по подбору персонала
Тренинг по ораторскому искусству

Тренинги - системное мышление
Тренинги продаж b2b
Тренинг продаж по телефону
Обучение торгового персонала
Тренинг для тренеров
Тренинг по переговорам
Тренинг по активным продажам
Тренинг по командообразованию

Тренинг отдела продаж
Курсы коммерческого директора
Курсы по управленческому учету
Курсы для финансовых директоров
Курсы по финансовому анализу
Тренинг - финансы для нефинансистов
Тренинг по лидерству
Курсы E-learning