Семинар. Налоговое планирование в организациях оптовой и розничной торговли. Как экономить законно?
Налоговое планирование в организациях оптовой и розничной торговли. Как экономить законно?
В плане налоговых проверок инспекторы, в первую очередь, выделяют торговые организации. Так как именно у них больше вероятности обнаружить поставщиков – «однодневок», нерыночные торговые цены или иные схемы необоснованного снижения налогов. Можно ли избежать этих рисков? Как по закону оптимизировать налоговую нагрузку, обосновать трансфертные цены в 2009 году? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на семинаре.
На практических примерах лектор разъяснит слушателям методы оптимизации взаимоотношений с покупателями, налоговые тонкости оформления договоров поставки, розничной купли-продажи, посреднических контрактов, риски и ответственность при использовании схем налогового планирования.
Участники семинара смогут предложить к обсуждению проблемы, с которыми им пришлось столкнуться на собственном опыте оптимизации налогообложения. Они будут проанализированы ведущим и аудиторией в рамках совместной групповой работы.
Блок 1. АНАЛИЗ И РИСКИ СХЕМ ПО ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВ:
Последствия выхода Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»:
Деловая цель;
Реальность сделки;
Контрагенты;
Взаимозависимость;
Соответствие рыночной цене.
Блок 2. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕ:
Сомнительные и безнадежные долги. Резерв по сомнительным долгам. Как отсрочить уплату налога на прибыль при безнадежной кредиторской задолженности.
Использование договоров цессии и факторинга. Роль штрафных санкций при оптимизации.
СХЕМЫ ПО ОПТИМИЗАЦИИ НДС. ИХ ПРАВОВОЙ АНАЛИЗ. АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА:
Уплата НДС в рассрочку. Планирование НДС. Возмещение НДС. Особый переход права собственности и другие тонкости заключения договоров в целях оптимизации НДС;
Арбитраж по вычету НДС, если поставщика признали фирмой-«однодневкой». Выделение, разделение, ликвидация и банкротство организаций с целью обеления бизнеса;
Применение трансфертного ценообразования. Риски при предоставлении скидок;
Возврат товаров: как оформить, чтобы не потерять на НДС. Пересортица, кражи, недостачи;
Суммовые и курсовые разницы – особенности налогообложения;
Оптимизация НДС при получении предоплаты: заключения договоров о намерениях, простого товарищества, предоставления займа; использование в расчетах векселей, аккредитивов, задатка, залога;
Применение опционов для налоговой оптимизации НДС;
Использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и отсрочки по НДС с авансов;
Оптимизация НДС и налога на прибыль в оптовой торговле с использованием ИП на ЕНВД.
АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ НИЗКОНАЛОГОВЫХ ЮРИСДИКЦИЙ И ОФФШОРОВ ТОРГОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ. ГРАНИЦЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ СТРУКТУР.
Блок 3. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ:
Основные понятия. Налоговые режимы, обычно применяемые в розничной торговле (упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД)), их особенности, ограничения. Базовые способы оптимизации единого налога при УСН и ЕНВД.
Основные схемы налогового планирования в рознице:
Оптимизация ЕНВД для торговых организаций: уплата ЕНВД в регионах, где применяется «вмененка» на эти виды деятельности, деление площади торгового зала, совмещение рекламы, оптовой и розничной торговли в одном зале, стационарная и нестационарная торговая сеть. Организация единого кассового центра (ЕКЦ). Использование части площади под склад и т.п.;
Уплата налога на упрощенной системе в регионах со сниженной ставкой. Разбиение на отдельные «магазины» с оборотом по каждому менее лимита для УСН;
Использование предпринимателя на ЕНВД (из региона, где действует ЕНВД на розничную торговлю, для Москвы – Подмосковье и т.п.);
Перевод торговых представителей на предпринимателей, применяющих УСН – 6%;
Агентская (комиссионная) схема в розничной торговле. Основные риски, проверяемые инспекторами;
Простое товарищество в торговле: насколько целесообразно использовать. Нюансы оптимизации для торговцев спиртосодержащей продукцией;
Анализ рисков дробления бизнеса.
Блок 4. ПРАКТИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК В ТОРГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ:
Изменения 2009 года по налоговым проверкам для торговых организаций;
Продцедура и этапы проведения камеральной проверки по НДС. Оформление результатов проверки. За что могут оштрафовать компанию при камеральной проверке;
Выездная проверка. Документы, которые должны предъявить инспекторы. Процедура проведения проверки: истребование и выемка документов, осмотр помещения и допрос свидетелей, инвентаризация. Участие в проверке экспертов, милиции, переводчиков;
Налоговая, административная и уголовная ответственность;
Куда, в каком случае и как обжаловать результаты налоговой проверки. Жалобы в административном и судебном порядке. Какие разъяснения освобождают налогоплательщика от пени. Когда неуплаченный налог и пени не могут быть взысканы;
Незаконность контрольной закупки товаров. Ограничение правовой возможности осуществления контрольной закупки милицией. Алгоритм действий при осуществлении иных проверок милицией;
Проверки Роспотребнадзора: изменения 2009 года.
ПОКАЗАТЕЛИ И РАССЧЕТ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.
ЗАДАНИЯ по построению схем налоговой оптимизации. Обсуждение возможных вариантов.
Заместитель генерального директора и Управляющий партнер консалтинговой компании «Академия успешного бизнеса» (г. Москва).
Победитель всероссийского конкурса «Бухгалтерский оскар».
По данным журнала «Семинар для бухгалтера» вошла в число лучших лекторов России за 2008 год.
Регламент проведения семинара:
09.30 - 10.00 - РЕГИСТРАЦИЯ
10:00 - 11:30 - Первый блок программы
11:30 - 11:50 - Кофе-пауза
11:50 - 13:30 - Второй блок программы
13:30 - 14:20 - Обед
14:20 - 16:00 - Третий блок программы
16:00 - 16:20 - Кофе-пауза
16:20 - 18:00 - Четвертый блок программы
печать...
